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博深工具股份有限公司
2010 年度財務報表審計報告
（2011）中勤審字第02042 號博深工具股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的博深工具股份有限公司財務報表，包括2010年12月31 日的資產負債表和合并資產負債表，2010年度的利潤表和合并利潤表、現金流量表和合并現金流量表、所有者權益變動表和合并所有者權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照《企業會計準則》的規定編制財務報表是博深工具股份有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，博深工具股份有限公司財務報表已經按照《企業會計準則》的規定編制，在所有重大方面公允反映了博深工具股份有限公司2010 年12 月31 日的財務狀況以及2010
年度的經營成果和現金流量。
中勤萬信會計師事務所有限公司 中國注冊會計師：梁海涌
二一一年二月二十三日 中國注冊會計師：石朝霞
博深工具股份有限公司 財務報表附注
博深工具股份有限公司 財務報表附注
博深工具股份有限公司
2010 年度務報表附注
一、公司基本情況
（一）公司概況
中文名稱：博深工具股份有限公司
注冊地址：石家莊市開發區海河道10 號
注冊資本：17,340 萬元
法人營業執照號碼：130000000000262
法定代表人：陳懷榮
（二）公司歷史沿革及改制情況
博深工具股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）于2007 年6 月28 日由石家莊博深工具集團有限公司 （以下簡稱“博深集團有限公司”）整體變更設立。
公司前身為石家莊開發區博深工具有限公司，是由陳懷榮、任京建、程輝、張淑玉、陳懷奎5 名自然人以貨幣資金500 萬元出資設立的，2003 年公司名稱變更為博深集團有限公司，至2007 年注冊資本變更為4500 萬元，股東人數為46 人。根據公司2007 年6 月5 日臨時股東會決議，全體股東一致同意以公司截止2006 年12 月31 日經審計的凈資產按1：0.7566
的比例折股后作為出資，以整體變更的方式共同發起設立博深工具股份有限公司。
公司于2007 年6 月28 日在河北省工商行政管理局正式辦理了工商登記手續，領取了營業執照。經中國證券監督管理委員會《關于核準博深工具股份有限公司首次公開發行股票的批復》【證監許可[2009]696 號】核準，并經深圳證券交易所同意，本公司由主承銷商東方證券股份有限公司采用網下詢價配售和網上定價發行相結合方式發行人民幣普通股（A 股）
4,340 萬股，每股面值為人民幣 1 元，每股發行價格為人民幣 11.50 元，募集資金總額
499,100,000.00 元，上述募集資金到位情況已經中勤萬信會計師事務所有限公司驗證，并出具（2009）中勤驗字第08020 號驗資報告。公司股票于2009 年8 月21 日在深圳證券交易所正式掛牌交易。公司注冊資本變更為17,340 萬元，并于2009 年10 月20 日辦理完畢工商變更登記手續。
（三）行業性質、經營范圍及主營業務
博深工具股份有限公司 財務報表附注
行業性質：制造業。
經營范圍：生產銷售人造金剛石及制品、粉末冶金制品、電動工具及配件以及相關技術服務；商品和技術的出口業務 （國家限定公司經營或禁止進出口的商品除外）；經營本企業的進料加工和“三來一補”。
公司主營金剛石工具、鉆切磨類小型建筑施工機具及硬質合金工具的開發、生產和銷售。
（四）公司基本組織架構
公司根據《公司法》及公司實際情況設立組織機構，設有股東大會、董事會、監事會，并下設總經理辦公室、審計部、國內貿易部、國際貿易部、技術中心、金剛石工具制造部、電動工具制造部、合金工具制造部、信息中心、人力資源部、財務部、后勤保衛部等職能部門以及博深美國公司和博深普瑞高（上海）工具有限公司兩家子公司。最高權利機構為股東大會，董事會對股東大會負責，董事會成員由股東大會選舉或更換。董事會成員9人，其中董事長1人，獨立董事3人。監事會成員3人，其中職工監事1人。本公司高級管理人員包括總經理1人、副總經理5人、財務總監1人（由副總經理兼任），由董事會決定聘任或解聘。
二、財務報表的編制基礎
公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表
三、遵循企業會計準則的聲明
本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等相關信息。
四、公司主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法
本財務報表所載財務信息根據下列主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法編制。
（一）會計制度
本公司執行《企業會計準則》及其相關補充規定。
（二）會計年度
本公司會計年度采用公歷年度，即每年自1 月1 日起至12 月31 日止。
（三）記賬本位幣
博深工具股份有限公司 財務報表附注
本公司記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣為人民幣。除有特別說明外，金額單位均以人民幣元表示。
（四）記賬基礎及計價原則
公司采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，除當所確定的會計要素金額符合會計準則的要求、能夠取得并可靠計量時，可采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值進行會計確認、計量和報告外，各項資產均以歷史成本為計價原則。
（五）外幣業務核算方法
對于發生的外幣業務，在交易日將外幣金額折算為記賬本位幣金額；外幣交易在初始確認時，采用交易發生當月月初的即期匯率（或即期匯率的近似匯率）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：
1、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。
2、以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
3、以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）損益，計入當期損益。
其中：與購建或生產符合資本化條件的資產相關的外幣借款產生的匯兌差額，按照借款費用資本化的原則進行處理。會計年度內涉及外幣的經濟業務，按業務發生時的即期匯率折合人民幣記賬。
（六）外幣財務報表的折算方法
公司按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為人民幣金額表示的會計報表。
1、資產負債表中的資產和負債類項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。
2、利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生當期的平均匯率折算。
按照上述1、2 折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下單獨列示。
（七）現金等價物的確定標準
本公司現金等價物指公司持有的期限短（一般指從購買日起，三個月內到期）、流動性
博深工具股份有限公司 財務報表附注強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
（八）金融工具的確認和計量
1、金融資產和金融負債的確認分類
金融資產在初始確認時劃分為下列四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；持有至到期投資；應收款項；可供出售金融資產。
金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；其他金融負債。
2、金融資產和金融負債的計量
本公司初始確認金融資產或金融負債，按照公允價值計量。
（1）對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用直接計入當期損益；支付的價款中包含已宣告尚未發放的現金股利或已到期尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目；持有期間取得的利息或股利，確認為投資收益；資產負債表日，將公允價值變動計入當期損益；處置該金融資產或金融負債時，其公允價值與初始入賬價值之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
（2）持有至到期投資，按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額；支付的價款中包含的已到期尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目；持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益；處置持有至到期投資時，將所取得的價款與投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應收款項，按照從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額；收回或處置應收款項時，將所取得的價款與應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（4 ）可供出售金融資產，按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額；支付的價款中包含的已宣告尚未發放的現金股利或已到期尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目；持有期間取得的利息或股利，確認為投資收益；資產負債表日，按照公允價值計量，公允價值變動計入資本公積；處置可供出售金融資產時，按取得的價款與投資賬面價值之間的差額計入投資收益；同時將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。
（5）其他金融負債，按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額；
博深工具股份有限公司 財務報表附注采用攤余成本進行后續計量。
3、金融資產減值損失的計量
資產負債表日，對于持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產，如果有客觀證據表明其發生了減值的，按照其賬面價值與預計未來現金流量現值之間差額計算并確認減值損失。
（九）金融資產的轉移
1、本公司的金融資產轉移包括金融資產整體轉移和部分轉移兩種類型。
2、如果本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，將終止確認該金融資產；如果本公司保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產。
如果本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產控制的，則終止確認該金融資產；如果未放棄對該金融資產控制的，則按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。
3、金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益
（1）所轉移金融資產的賬面價值；
（2）因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。
因金融資產轉移獲得了新金融資產或承擔了新金融負債的，本公司在轉移日按照公允價值確認該金融資產或金融負債，并將該金融資產扣除金融負債后的凈額作為上述對價的組成部分。
本公司與金融資產轉入方簽訂服務合同提供相關服務的（包括收取該金融資產的現金流量，并將所收取的現金流量交付給指定的資金保管機構等），本公司將就該服務合同確認一項服務資產或服務負債。服務負債按照公允價值進行初始計量，并作為上述對價的組成部分。
4、金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，本公司將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產應當視同未終止確認金融資產的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）終止確認部分的賬面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。
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原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額，按照金融資產終止確認部分和未終止確認部分的相對公允價值，對該累計額進行分攤后確定。
5、如果本公司仍保留與所轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，則繼續確認所轉移的金融資產整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。
該金融資產與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨后的會計期間，本公司將繼續確認該金融資產產生的收入和該金融負債產生的費用。
（十）應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法
1、單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項：單項金額重大的判斷依據或金 單項金額重大指應收款項期末余額超過100 萬元或占應收
額標準 款項余額10%以上的款項。
本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，如
單項金額重大并單項計提壞 有客觀證據表明其已發生減值，則確認減值損失，單獨計
賬準備的計提方法 提壞賬準備，不再按組合計提壞帳準備；如未發生減值，
則包含在組合中按組合性質進行減值測試。
2、按組合計提壞賬準備應收款項
確定組合的依據 單項金額不重大但按信用風險特征進行組合后該組合的
風險較大的非關聯方應收款項，如有客觀證據表明其已發
生減值，確認減值損失，計提壞賬準備。組合1：按組合計提壞賬準備的
采用賬齡分析法計提壞賬準備計提方法組合2：不計提壞賬準備的組合 職工借款和單位押金等
賬齡 計提比例
0—6 個月（含6 個月） 1%
7—12 月以內（含12 個月） 5%
1—2 年（含2 年） 10%
2—3 年（含3 年） 30%
3—4 年 80%
4 年以上 100%
3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
有客觀證據表明單項金額雖不重大，但因其發生了特
單項計提壞賬準備的理由 殊減值的應收款項單獨進行減值測試
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壞賬準備的計提方法 結合現時情況分析法確定壞賬準備計提的比例。
（十一）存貨核算方法
1、存貨分類
本公司存貨主要包括原材料、在產品、產成品、備品備件、低值易耗品等。
2、存貨取得和發出的計價方法
存貨按照成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領用和發出時按加權平均法計價。
本公司的全資子公司博深美國有限責任公司發出存貨采用先進先出法計價，支付的運費、關稅直接計入營業成本；期末編制合并會計報表時根據本公司會計政策對其進行調整后合并。
低值易耗品攤銷方法：領用時一次攤銷。
3、存貨的盤存制度為永續盤存制。
4、存貨跌價準備的確認標準及計提方法
本公司期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價。存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。
可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
本公司存貨由于遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，按單個存貨項目的可變現凈值低于存貨成本的部分提取存貨跌價準備。
（十二）長期投資核算方法
1、投資成本的確定
（1）企業合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其投資成本：
A、同一控制下的企業合并中，以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資
博深工具股份有限公司 財務報表附注的初始投資成本。
B、非同一控制下的企業合并中，在購買日以按照《企業會計準則第20 號企業合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
（2）除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：
A、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
B、以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
C、投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。
D、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，支付補價的，其初始投資成本以換出資產的公允價值加支付的補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費確定；收到補價的，其初始投資成本以換出資產的公允價值減去收到的補價（或換入資產的公允價值）加應支付的相關稅費確定。
E、通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值確定。
2、長期股權投資的后續計量及損益確認
（1）本公司對長期股權投資符合下列規定的，采用成本法核算
A、能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。
B、對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。
采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資的調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益，確認的投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收回。
（2）本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，按照以下有關規定，采用權益法核算：
A、長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投
博深工具股份有限公司 財務報表附注資的成本。
B、本公司取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。
C、本公司確認被投資單位發生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失的情況除外。被投資單位以后實現凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。
D、本公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行適當調整后確認。
E、本公司對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。
（十三）固定資產核算方法
1、固定資產的標準
固定資產是指使用壽命超過一個會計年度的為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。
2、固定資產的確認條件
（1）該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業。
（2）該固定資產的成本能夠可靠計量。
3、固定資產的計價方法
固定資產按照成本進行初始計量。
（1）外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等,作為初始入賬價值。
（2）自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部必要支出, 作為初始入賬價值。
（3）投資者投入固定資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
（4 ）非貨幣性資產交換取得的固定資產的成本，支付補價的，其初始投資成本以換出資產的公允價值加支付的補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費確定；收到補
博深工具股份有限公司 財務報表附注價的，其初始投資成本以換出資產的公允價值減去補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費確定。
（5）債務重組取得的固定資產的成本，按照公允價值確定。
（6）固定資產的棄置費用按照現值計算確定入賬金額。
4、固定資產分類及折舊方法
本公司固定資產折舊采用平均年限法計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計凈殘值率分別確定的折舊年限和年折舊率如下：
固定資產類別 折舊年限 殘值率 年折舊率%
房屋建筑物 10-20 年 5% 4.75-9.50
機器設備 5-10 年 3-5% 9.50-19.40
運輸設備 5-10 年 3-5% 9.50-19.40
電子設備 3-5 年 3-5% 19.00-32.33
其他設備 3-5 年 5% 19.00-31.67
（十四）在建工程核算方法
1、本公司在建工程按實際成本計價。
2、在建工程結轉為固定資產的時點
在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。
（十五）無形資產和商譽核算方法
1、取得的計價方法
（1）無形資產按照成本進行初始計量
A、外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。
B、自行開發的無形資產，其成本包括內部研究開發項目開發階段的支出至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。
C、投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議
博深工具股份有限公司 財務報表附注約定價值不公允的除外。
D、非貨幣性資產交換取得的無形資產的成本，支付補價的，其初始投資成本以換出資產的公允價值加支付的補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費確定；收到補價的，其初始投資成本以換出資產的公允價值減去補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費確定。
E、債務重組取得的無形資產的成本，按照公允價值確定。
（2）合并中形成的商譽，按合并日合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額入賬。
2、攤銷方法
（1）無形資產的攤銷方法
企業于取得無形資產時應分析判斷其使用壽命。無形資產的使用壽命為有限的，估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。
使用壽命有限的無形資產自取得當月起按攤銷年限分期平均攤銷，計入損益。攤銷年限按以下原則確定：
A、合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限按不超過合同規定的受益年限；
B、合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限按不超過法律規定有效年限；
C、合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不超過受益年限和有效年限兩者之中較短者；
D、合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過10 年。
使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。
（2）商譽不攤銷
（十六）長期待攤費用核算方法
本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用。長期待攤費用有明確受益期限的按受益期平均攤銷；若長期待攤的費用項目不能使以后會計
博深工具股份有限公司 財務報表附注期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
（十七）非貨幣性資產交換
1、非貨幣性資產交換，是指本公司與交易對方主要以存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換。
貨幣性資產是指本公司持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款和應收票據以及準備持有至到期的債券投資等；非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產。
2、若本公司支付的貨幣性資產占換入資產公允價值（或占換出資產公允價值與支付的貨幣性資產之和）的比例、或者收到的貨幣性資產占換出資產公允價值（或占換入資產公允價值和收到的非貨幣性資產之和）的比例低于25%，則視為非貨幣性資產交換；高于25%
（含25%）的，視為以貨幣性資產取得非貨幣性資產。
3、對于具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠地計量的非貨幣性資產交換，本公司以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，將公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益。
發生補價時，如果本公司支付補價，則將換入資產成本與換出資產賬面價值加支付的補價、應支付的相關稅費之和的差額，計入當期損益；若本公司收到補價，則將換入資產成本加收到的補價之和與換出資產賬面價值加應支付的相關稅費之和的差額，計入當期損益。
如果同時換入多項非貨幣性資產，則按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例對換入資產的成本總額進行分配，以確定各項換入資產的成本。
4、如果發生的資產交換不具有商業實質或換入資產及換出資產的公允價值均無法可靠地計量，本公司則以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，不確認損益。
發生補價時，如果本公司支付補價，則以換出資產的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，不確認損益；如果本公司收到補價，則以換出資產的賬面價值減去收到的補價并加上應支付的相關稅費作為換入資產的成本，不確認損益。
如果同時換入多項非貨幣性資產，則按換入各項資產的原賬面價值占換入資產原賬面價值總額的比例對換入資產的成本總額進行分配，以確定各項換入資產的成本。
（十八）借款費用核算方法
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1、借款費用資本化的確認原則
在同時滿足下列條件的情況下，借款費用開始資本化：
（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；
（2）借款費用已經發生；
（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
其他的借款利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，于發生當期確認為費用。
2、借款費用資本化期間
公司為購建固定資產所借入的專門借款或占用的一般借款，其所發生的借款費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態之前發生的，在發生時予以資本化；以后發生的借款費用，于發生當期確認為費用。
如果固定資產購建過程發生中斷，借款利息按以下情況進行處理：
（1）如果固定資產的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3 個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建重新開始。
（2）如果中斷是使購建的固定資產達到預定可使用狀態所必須的程序，則借款費用繼續資本化。
3、借款費用資本化金額的計算方法
在資本化期間內，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照下列規定確定：
（1）為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
☆ （2）為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
（十九）資產減值
1、可能發生減值資產的認定
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本公司在資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值的跡象，存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：
（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。
（2）本公司經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對本公司產生不利影響
（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響本公司計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。
（4 ）有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞。
（5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。
（6）本公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預計金額等。
（7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。
因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
2、資產可收回金額的計量
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值，只要有一項超過了資產的賬面價值，就表明資產沒有發生減值，不需再估計另一項金額。
3、資產減值損失的確定
可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。
除非本公司對減值資產進行處置，長期資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。
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4、資產組的認定及減值處理
有跡象表明一項資產可能發生減值的，本公司以單項資產為基礎估計其可收回金額。本公司難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮本公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處置的決策方式等。
資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至資產組或者資產組組合中商譽的賬面價值，再根據資產組或者資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
以上資產賬面價值的抵減，作為各單項資產的減值損失處理，計入當期損益。抵減后的各資產的賬面價值不得低于以下三者之中最高者：該資產的公允價值減去處置費用后的凈額、該資產預計未來現金流量的現值和零。因此而導致的未能分攤的減值損失金額，按照相關資產組或者資產組組合中其他各項資產的賬面價值所占比重進行分攤。
5、商譽減值的處理
本公司對合并所形成的商譽，在每年年度終了進行減值測試。商譽減值測試結合與其相關的資產組或者資產組合進行。
在合并財務報表中反映的商譽，不包括子公司少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬于少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然后根據調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額后，來確定歸屬于母公司的商譽減值損失。
（二十）職工薪酬
1、職工薪酬是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出，具體包括：
（1）職工工資、獎金、津貼和補貼；
（2）職工福利費；
（3）醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
（4 ）住房公積金；
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（5）工會經費和職工教育經費；
（6）非貨幣性福利；
（7）因解除與職工的勞動關系給予的補償；
（8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
2、在職工為本公司提供服務的會計期間，本公司將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，根據職工提供服務的受益對象分別下列情況處理：
（1）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本；
（2）應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本；
（3）上述（1）和（2）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。
3、對于為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金以及工會經費，本公司在職工提供服務的會計期間，按照國家規定的標準計提后按照前款（二十、2）規定處理。
4、本公司以生產的產品作為非貨幣性福利提供給職工的，按照該產品的成本確定應付職工薪酬金額；以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，按照該商品的公允價值確定應付職工薪酬金額。
本公司無償向職工提供住房等資產使用的，根據受益對象將住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或費用；本公司租賃住房等資產供職工無償使用的，根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或費用；本公司提供給職工整體使用的資產應計提的折舊、應付的租金，根據受益對象分期計入相關資產成本或費用；難以認定受益對象的，直接計入管理費用。
5、本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，如果同時滿足下列條件，則確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：
（1）本公司已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施；
（2）本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。
（二十一）預計負債的確認標準和計量方法
1、如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，應將其確認為負債：
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（1）該義務是企業承擔的現時義務；
（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
2、預計負債的金額是清償該負債所需支出的最佳估計數。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、下限金額的平均數確定；如果所需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數按如下方法確定：
（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生金額確定；
（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確定。
（二十二）債務重組
1、債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項，包括本公司作為債權人參與的債務重組和本公司作為債務人參與的債務重組兩種事項。
2、債務重組的方式主要包括：（1）以資產清償債務；（2）將債務轉為資本；（3）修改其他債務條件，如減少債務本金、減少債務利息等，不包括上述（1）和（2）兩種方式；（4）以上三種方式的組合等。
3、作為債務人參與債務重組時，本公司將重組債務的賬面價值與實際支付的現金、轉讓的非現金資產公允價值、債權人放棄債權而享有股份的公允價值、修改其他債務條件后債務的公允價值（如有符合確認條件的預計負債，則應包括該預計負債）之間的差額，計入當期損益。轉讓的非現金資產公允價值與其賬面價值之間的差額，計入當期損益。
債務重組以現金清償債務、非現金資產清償債務、債務轉為資本、修改其他債務條件等方式的組合進行的，公司依次以支付的現金、轉讓的非現金資產公允價值、債權人享有股份的公允價值沖減重組債務的賬面價值，再按照上述原則處理。
4、作為債權人參與債務重組時，本公司將重組債權的賬面余額與收到的現金、受讓的非現金資產的公允價值、將債權轉為資本而享有股份的公允價值、修改其他債務條件后的債權的公允價值（不包括或有應收金額）之間的差額，計入當期損益。公司已對債權計提減值準備的，先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以沖減的部分，計入當期損益。
債務重組采用以現金清償債務、非現金資產清償債務、債務轉為資本、修改其他債務條件等方式的組合進行的，本公司依次以收到的現金、接受的非現金資產公允價值、債權轉為
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（二十三）或有事項
1、或有事項是指過去的交易或者事項形成的、其結果須由某些未來事項的發生或不發生才能決定的不確定事項，包括未決訴訟或仲裁、債務擔保、產品質量保證（含產品安全保證）、承諾、虧損合同、重組義務、商業承兌匯票背書轉讓或貼現等。
2、本公司除將當同時滿足下列條件的與或有事項相關的義務確認為預計負債外，不確認或有資產及或有負債：
（1）該義務是公司承擔的現時義務；
（2）履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
3、本公司確認的預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。在每個資產負債表日，本公司對預計負債的賬面價值進行復核。若有確鑿證據表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數的，將按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。
（二十四）收入確認原則
1、公司銷售收入的確認采用權責發生制的原則，在下列條件均能滿足時予以確認：
（1）在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（2）公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；
（3）與交易相關的經濟利益很可能流入企業；
（4 ）相關的收入和成本能夠可靠計量；
2、提供勞務，其收入按以下方法確認
（1）在同一會計年度內開始并完成的勞務，在勞務完成時確認收入，確認的金額為合同或協議總金額；
（2）如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，本公司在資產負債表日按完工百分比法確認收入。
在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，本公司在資產負債表日按已經發生并預計能夠補償的勞務成本金額確認收入，并按相同金額結轉成本；如果已經發生的勞務成本預
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3、讓渡資產使用權
讓渡資產使用權而產生的使用費收入按照有關合同或協議規定的收費時間和收費方法計算確定，并應同時滿足以下條件：
（1）與交易相關的經濟利益能夠流入公司；
（2）收入的金額能夠可靠地計量。
（二十五）政府補助
1、政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為所有者投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助；與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。
2、只有在能夠滿足政府補助所附條件以及能夠收到時，本公司才確認政府補助。本公司收到的貨幣性政府補助，按照收到或應收的金額計量；收到的非貨幣性政府補助，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
3、收到的與資產相關的政府補助，在收到時確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
收到的與收益相關的政府補助，如果用于補償以后期間的相關費用或損失，則確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；如果用于補償已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
4、已確認的政府補助需要返還的，如果存在相關遞延收益，則沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益時，直接將返還的金額計入當期損益。
（二十六）所得稅的會計處理方法
本公司采用資產負債表債務法核算企業所得稅。
1、在取得資產、承擔負債時，按照國家稅法規定確定相關資產、負債的計稅基礎。如果資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎，則將此差異作為應
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2、除下列交易中產生的遞延所得稅負債以外，確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債：
（1）商譽的初始確認；
（2）同時具有下列特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：
A、該項交易不是企業合并；
B、交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
除非本公司能夠控制與子公司、聯營企業及合營企業的投資相關的應納稅暫時性差異轉回的時間以及該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，本公司將確認其產生的遞延所得稅負債。
（3）本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，但不確認同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產：
A、該項交易不是企業合并；
B、交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，將確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
若與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異在可預見的未來很可能轉回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額，本公司將確認與此差異相應的遞延所得稅資產。
（4 ）資產負債表日，本公司按照稅法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產）；按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
如果適用稅率發生變化，本公司對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債將進行重新計量。除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，本公司將稅率變化產生的影響數計入變化當期的所得稅費用。
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在每個資產負債表日，本公司將對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。
（5）將除企業合并及直接在所有者權益中確認的交易或者事項外的當期所得稅和遞延所得稅作為計入利潤表的所得稅費用或收益。
（二十七）企業合并
本公司參與的企業合并包括同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并兩種類型，分為吸收合并、新設合并和控股合并三種方式。
1、企業合并中，本公司將同時符合下列條件的日期作為實際取得對被合并方控制權的日期：
（1）企業合并協議已獲股東大會通過；
（2）企業合并事項需要經過國家有關部門實質性審批的，已取得有關主管部門的批準；
（3）參與合并各方已辦理了必要的財產交接手續；
（4 ）合并方或購買方已支付了合并價款的大部分（一般應超過50％），并且有能力支付剩余款項；
（5）合并方或購買方實際上已經控制了被合并方或被購買方的財務和經營政策，并享有相應的利益及承擔風險。
2、本公司作為合并方參與的同一控制下的企業合并的會計處理采用權益結合法
（1）本公司參與合并所取得的被合并方的資產、負債的入賬價值或形成的長期股權投資的初始投資成本，以合并日取得的資產、負債在被合并方的原賬面價值或者合并日在被合并方賬面所有者權益享有的份額作為其初始投資成本。本公司確認的資產、負債的入賬價值或確認的初始投資成本與所付出的合并對價賬面價值的差額，則調整資本公積和留存收益。
（2）吸收合并和新設合并中，被合并方在合并前實現的留存收益中屬于本公司的部分，視情況進行調整，在合并日自資本公積轉入留存收益；控股合并中，在編制合并財務報表時將被合并方在合并前實現的留存收益中屬于本公司的部分以資本公積為限，自資本公積轉入留存收益。
（3）本公司為合并而發生諸如審計、評估、法律、咨詢等相關直接費用，在發生時直
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（4 ）本公司作為合并方參與的控股合并，在合并日按照合并后主體在以前期間一直存在的原則，將被合并方合并期初至合并日的利潤表和現金流量表全部納入本公司編制的合并財務報表。在編制比較報表時，本公司按照相同的原則對比較報表有關項目的年初余額進行調整。
3、本公司作為購買方參與的非同一控制下的企業合并會計處理采用購買法
（1）非同一控制下的企業合并，本公司以付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值加上為企業合并發生的各項直接相關費用之和作為合并成本；作為合并對價付出凈資產的公允價值與其賬面價值的差額，則作為資產處置損益計入合并當期損益。
（2）吸收合并中，本公司取得被購買方可辨認的資產、負債的入賬價值以其公允價值確定。合并成本大于被購買方可辨認的資產、負債的公允價值的差額作為企業合并形成的商譽，合并成本小于被購買方可辨認的資產、負債的公允價值的差額計入營業外收入。
（3）控股合并時，本公司在購買日編制合并資產負債表，對于被購買方有關資產、負債應當按照合并中確定的公允價值列示，合并成本大于合并中取得的各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額，確認為合并資產負債表中的商譽。企業合并成本小于合并中取得的各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額，在合并資產負債表中調整盈余公積和未分配利潤。
（二十八）合并財務報表的編制方法
1、本公司以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。如果本公司在被投資單位擁有高于50%的表決權資本，或者雖然擁有的表決權資本不足50%但能夠對被投資單位實施實質性控制，本公司均將此等被投資單位作為子公司，在編制合并財務報表時納入合并范圍。
2、本公司通過同一控制下的企業合并增加的子公司，自合并當期期初納入本公司合并財務報表，并調整合并財務報表的年初數或上年數；通過非同一控制下企業合并增加的子公司，自購買日起納入本公司合并財務報表。本公司報告期轉讓控制權的子公司，自喪失實際控制權之日起不再納入合并范圍。
3、在編制合并財務報表時，本公司對子公司的會計政策和會計期間進行調整，以確保其采用的會計政策和適用的會計期間與本公司保持一致。
在本公司通過非同一控制下企業合并方式收購時，若子公司在收購日可辨認資產、負債
博深工具股份有限公司 財務報表附注的公允價值與其賬面價值存在差異，本公司在按照子公司收購時可辨認資產、負債的公允價值對子公司財務報表進行調整后作為編制合并財務報表的基礎。編制合并財務報表前，本公司將對子公司的長期股權投資由成本法調整為權益法。
4、本公司與子公司之間以及子公司相互之間的所有重大往來余額、內部交易及未實現損益在編制合并財務報表時予以抵銷。
收購子公司時發生的合并成本大于收購時享有的子公司可辨認凈資產公允價值份額之間的差額作為合并資產負債表中的“商譽”，合并成本小于收購時享有的子公司可辨認凈資產公允價值份額之間的差額計入合并當期的“營業外收入”。
子公司的其他投資者在子公司凈資產中享有的權益，以“少數股東權益”在合并資產負債表的股東權益中單獨列示；子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表的凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。
5、若子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在本子公司期初所有者權益中所享有的份額，該余額仍沖減少數股東權益。
（二十九）每股收益
1、每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩個指標。在未發行可轉換公司債券、認股權證、股份期權等潛在普通股時，本公司只計算基本每股收益；在既有普通股也有稀釋性潛在普通股時，本公司既計算基本每股收益，也計算稀釋每股收益。
2、本公司按照以下公式計算基本每股收益：
基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤/發行在外普通股的加權平均數
（1）在以合并財務報表為基礎計算時，公式中的分子為合并利潤表中歸屬于母公司普通股股東的當期凈利潤，分母為母公司發行在外的普通股的加權平均數；
（2）發行在外普通股加權平均數＝期初發行在外普通股股數＋當期新發行普通股股數×已發行時間÷報告期時間－當期回購普通股股數×已回購時間÷報告期時間，已發行時間、報告期時間和已回購時間按月計算；
（3）新發行普通股股數根據發行合同的具體條款，從應收對價之日（一般為股票發行日）起計算確定：
A、為收取現金而發行的普通股股數，從應收現金之日起計算；
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B、 因債務轉資本而發行的普通股股數，從停計債務利息之日或結算日起計算；
C、非同一控制下的企業合并，作為對價發行的普通股股數，從購買日起計算；同一控制下的企業合并，作為對價發行的普通股股數，應當計入各列報期間普通股的加權平均數；
D、為收購非現金資產而發行的普通股股數，從確認收購之日起計算。
3、發行的潛在普通股存在稀釋性的，本公司將分別調整歸屬于普通股股東的當期凈利潤和發行在外普通股的加權平均數，并據以計算稀釋每股收益。
（1）在計算稀釋每股收益時，根據下列事項對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調整，并考慮所得稅的影響：
A、當期已確認為費用的稀釋性潛在普通股的利息；
B、稀釋性潛在普通股轉換時將產生的收益或費用。
（2）計算稀釋每股收益時，當期發行在外普通股的加權平均數為計算基本每股收益時普通股的加權平均數與假定稀釋性潛在普通股轉換為已發行普通股而增加的普通股股數的加權平均數之和。
A、計算稀釋性潛在普通股轉換為已發行普通股而增加的普通股股數的加權平均數時，以前期間發行的稀釋性潛在普通股，假設在當期期初轉換；當期發行的稀釋性潛在普通股，假設在發行日轉換。
B、 當認股權證和股份期權等的行權價格低于當期普通股平均市場價格時，本公司未收到任何對價而發行的股份具有稀釋性。未收到對價而增加的普通股股數按下列公式計算：
增加的普通股股數＝擬行權時轉換的普通股股數－行權價格×擬行權時轉換的普通股股數÷當期普通股平均市場價格
C、本公司承諾回購股份的合同中規定的回購價格高于當期普通股平均市場價格時，超過市價回購的股份數具有稀釋性。計算稀釋每股收益時，增加的普通股股數按下列公式計算：
增加的普通股股數＝回購價格×承諾回購的普通股股數÷當期普通股平均市場價格－承諾回購的普通股股數
（3）如果存在多項潛在普通股，本公司將根據其稀釋程度從大到小的順序計入稀釋每股收益，直至稀釋每股收益達到最小值。
4、發行在外的普通股或潛在普通股的數量因派發股票股利、公積金轉增資本、拆股而增加或因并股而減少，但不影響股東權益金額的，本公司將按調整后的股數重新計算各列報
博深工具股份有限公司 財務報表附注期間的每股收益。
上述變化發生于資產負債表日至財務報告批準報出日之間的，則以調整后的股數重新計算各列報期間的每股收益。
如果本公司按照對以前年度損益進行追溯調整或追溯重述的，也將重新計算各列報期間的每股收益。
（三十）利潤分配
根據國家有關法律、法規的要求及本公司《章程》的規定，各年度的稅后利潤按照下列順序分配：
1、彌補以前年度虧損；
2、提取10%法定盈余公積；
3、提取任意盈余公積金，具體比例由股東大會決定；
4、分配普通股股利。由董事會提出預分方案，經股東大會決定，分配股利。
（三十一）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明
無
五、企業合并及合并財務報表 （金額單位：人民幣萬元）
（一）子公司情況
（1）通過設立或投資等方式取得的子公司：
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業務性質 注冊資本 經營范圍
博深美國有 金剛石工具、合金工具、電動工
限責任公司 有限責任 洛杉磯 銷售 4,024.44 具的生產、銷售，國際貿易
續上表
實質上構成對 少數股東權益
持股 表決權 是否
子公司凈投資 少數股東 中用于沖減少
子公司全稱 年末投資金額 比例 比例 合并
的其他項目余 權益 數股東損益的
(%) (%) 報表
額 金額博深美國有
4,024.44 100% 100% 是限責任公司
（2）非同一控制下企業合并取得的子公司
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業務性質 注冊資本 經營范圍
博深工具股份有限公司 財務報表附注博深普瑞高（上
有限責任（中外 設計、生產、銷售汽車、摩
海）工具有限公 合資） 上海 生產、銷售 EUR100 托車磨具、夾具。
司
續上表
少數股東權益
實質上構成對子 持股 表決權 是否
年末投資 少數股東 中用于沖減少
子公司全稱 公司凈投資的其 比例 比例 合并
投資金額 權益 數股東損益的
他項目余額 (%) (%) 報表
金額博深普瑞高
（上海）工 634.01 60% 60% 是 315.15
具有限公司
（二）本期新納入合并范圍的主體和本期不再納入合并范圍的主體
（1）本期新納入合并范圍的子公司：
名 稱 期末凈資產 本期凈利潤
博深普瑞高（上海）工具有限公司 787.87 -44.25
（2）本期不再納入合并范圍的子公司：
名 稱 處置日凈資產 期初至處置日凈利潤
博深新加坡有限責任公司 739.10 47.14
六、主要稅項
（一）本公司主要應納稅稅種及法定稅率列示如下：
1、增值稅
本公司為增值稅一般納稅人，按照銷售商品或提供勞務的增值額計繳增值稅，主要商品和勞務的增值稅稅率為應稅營業收入的17%；
本公司出口產品免交增值稅并且享受13%的出口退稅；
根據財政部、國家稅務總局“財稅[2008]177 號”文件規定，從2009 年1 月1 日開始，本公司部分金剛石工具產品出口退稅率由5%調為14%，部分小型建筑施工機具出口退稅率由13%調為14%。根據財政部、國家稅務總局“財稅[2009]88 號”文件規定，從2009 年6
月1 日開始，本公司部分金剛石工具產品出口退稅率由14%調為15%，部分小型建筑施工機具出口退稅率由14%調為17%。
博深工具股份有限公司 財務報表附注
本公司營業稅稅率為應稅營業收入的5%。
3、城市維護建設稅
本公司城市維護建設稅按實際繳納流轉稅額的7％計繳。
根據《財政部 國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》財稅[2005]25 號規定：本公司出口產品享受免抵的增值稅稅額按照7%的稅率繳納城市維護建設稅。
4、教育費附加
本公司教育費附加按實際繳納流轉稅額的3％繳納；
地方教育費附加按實際繳納流轉稅額的2％繳納。
5、企業所得稅
根據新頒布的《中華人民共和國企業所得稅法》，本公司于2008 年11 月18 日取得高新技術企業認定，2008 年-2010 年按照15%的稅率繳納所得稅。
（二）博深普銳高(上海)工具有限公司
1、增值稅
公司為增值稅一般納稅人，按照銷售商品或提供勞務的增值額計繳增值稅，主要商品和勞務的增值稅稅率為應稅營業收入的17%。
2、城建稅及教育費附加
根據國發[2010]35 號文件規定，自2010 年12 月1 日起，外商投資企業、外國企業及外籍個人適用國務院1985 年發布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和1986 年發布的《征收教育費附加的暫行規定》，公司自2010 年12 月1 日起按實際繳納流轉稅額的1%繳納城建稅。
3、教育費附加
☆ 根據上述文件，公司自2010 年12 月1 日起按實際繳納流轉稅額的3%繳納教育費附加，
2%繳納地方教育費附加。
3、、企業所得稅
企業所得稅率為25%。
（二）博深美國公司應納稅稅種及法定稅率列示如下：
1、企業所得稅：包括聯邦企業所得稅和加州企業所得稅。
聯邦企業所得稅采用浮動稅率，稅率從15%至39%；加州企業所得稅稅率統一為8.84%。
博深工具股份有限公司 財務報表附注
2、工薪稅：包括聯邦工薪稅和加州薪資稅。
聯邦工薪稅包括社會保障稅、醫療保健稅、失業稅，稅率為8.45%；
加州薪資稅率一般為3.5%。
七、合并財務報表主要項目注釋
（一）貨幣資金
1、明細情況
期末余額 年初余額
項目
原幣 匯率 折合人民幣 原幣 匯率 折合人民幣現金：
人民幣 12,302.35 79,460.71
美元 87.08 6.6227 576.70 5,774.00 6.8282 39,426.03
歐元 373.84 8.8065 3,292.22 3,912.58 9.7971 38,331.94
英鎊 110.00 10.2182 1,124.00
澳大利亞元 4,324.40 6.7139 29,033.59 1,400.00 6.1294 8,581.16
新元 12,868.79 5.1191 65,876.62 18,530.67 4.8605 90,068.28
印度盧比 1,020.00 0.1452 148.10
日元 73,200.00 0.0813 5,948.23
蘭特 790.00 0.9536 753.34
迪拉姆 300.00 1.8129 543.87
格里 600.00 0.8434 506.04 15,480.00 0.1469 2,273.49
小計 93,674.11 120,105.06 45,097.25 258,141.61
銀行存款：
人民幣 349,458,203.59 457,706,835.69
美元 2,286,946.30 6.6227 15,145,759.29 2,305,991.72 6.8282 15,745,772.65
歐元 766,431.50 8.8065 6,749,581.93 645,070.02 9.7971 6,319,815.50
新元 90,257.00 5.1191 462,034.61 228,447.24 4.8605 1,110,367.81
瑞士法郎 8,829.13 6.5938 58,217.53
英磅 24,287.11 10.9780 266,623.89
小計 3,143,634.80 371,815,579.42 3,212,625.22 481,207,633.07
其他貨幣資金：
博深工具股份有限公司 財務報表附注
期末余額 年初余額
項目
原幣 匯率 折合人民幣 原幣 匯率 折合人民幣
人民幣 174,075.20 3,500,000.00
美元 70,000.00 6.8282 477,974.00
小計 174,075.20 3,977,974.00
合 計 3,237,308.91 372,109,759.68 3,257,722.47 485,443,748.68
其中受限制的貨幣資金明細如下：
項 目 期末余額 年初余額
出口貨物保證金 174,075.20
（二）應收賬款
1、應收賬款按種類披露
期末余額
占總金額比 壞賬準備計 壞賬準備計
項目 期末金額
例 提比例 提金額單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
按組合計提壞賬準備應收款項 94,613,495.65 100.00% 2.70% 2,554,127.39
單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款
合計 94,613,495.65 100.00% 2.70% 2,554,127.39
年初余額
占總金額比 壞賬準備計 壞賬準備計
項目 期初金額
例 提比例 提金額單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款
按組合計提壞賬準備應收帳款 84,612,318.96 99.99% 1.74% 1,475,561.96
單項金額雖不重大但單項計提壞賬
9,092.00 0.01% 100.00% 9,092.00
準備的應收賬款
合計 84,621,410.96 100.00% 1.75% 1,484,653.96
2、本公司將期末余額超過100 萬元的應收賬款或占應收賬款余額10%以上的款項作為
單項金額重大的應收帳款單獨進行減值測試；經對單項金額重大的應收賬款進行個別認定，
博深工具股份有限公司 財務報表附注未發現減值，故對單項金額重大的應收賬款包含在組合中按組合性質進行減值測試。
3、按組合計提壞賬準備的應收賬款：
期末余額 年初余額
賬齡 賬面余額 賬面余額 壞賬準備
壞賬準備
金額 比例 金額 比例
6 個月以內 77,864,399.79 82.30% 794,715.79 75,333,439.13 89.04% 760,742.71
7-12 月 6,662,376.57 7.04% 334,301.01 7,203,981.15 8.51% 360,199.06
1 至2 年 8,690,563.48 9.19% 913,490.80 1,668,400.69 1.97% 166,840.07
2 至3 年 1,221,978.86 1.29% 369,658.67 274,836.54 0.32% 82,450.96
3-4 年 161,079.16 0.17% 128,863.33 131,661.45 0.16% 105,329.16
4 年以上 13,097.79 0.01% 13,097.79
合計 94,613,495.65 100.00 % 2,554,127.39 84,612,318.96 99.99% 1,475,561.96
4、應收賬款前五名情況
單位名稱 與本公司關系 期末余額 賬齡 占總額的比例
LACKMOND PRODUCTS 非關聯方 5,644,268.13 1 年以內 5.97%
MK DIAMOND
非關聯方 5,245,384.10 1 年以內 5.54%
PRODUCTS, INC.
WASAW TRADING 非關聯方 3,032,006.63 1 年以內 3.20%
GOLDLAND TRADING 非關聯方 2,427,886.12 1 年以內 2.57%
CEDIMA
非關聯方 2,149,376.39 1 年以內 2.27%
DIAMANTWERKZEUGE
合計 18,498,921.37 19.55%
5、本期實際核銷的應收賬款情況
是否因關聯交
單位名稱 應收款項性質 核銷金額 核銷原因
易產生
K.W.D. TECHNICS 4 年以上，款
銷貨款 9,091.98 否
SERVICE CO LTD 項收不回
6、應收賬款余額2010 年12 月31 日較2009 年12 月31 日增長11.81%，主要原因是營業收入較上期增長，相應引起應收賬款增加。
7、本報告期應收賬款中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項情況
博深工具股份有限公司 財務報表附注
適用 √不適用
（三）預付款項
1、賬齡分析
期末余額 年初余額
賬齡
金額 比例 金額 比例
1 年以內 20,687,929.46 99.19% 3,337,984.12 95.55%
1-2 年 65,698.91 0.32% 142,889.11 4.09%
2-3 年 102,200.00 0.49% 7,567.37 0.22%
3 年以上 5,000.00 0.14%
合計 20,855,828.37 100.00% 3,493,440.60 100.00%
2、預付款項金額前5 名情況
單位名稱 與本公司關系 期末余額 賬齡 未結算原因
Dr. Fritsch Sondermaschinen
非關聯方 4,171,639.05 1 年以內 預付設備款
GmbH
石家莊供電公司 非關聯方 1,516,885.62 1 年以內 預付款
中南鉆石股份有限公司 非關聯方 993,390.00 1 年以內 預付款
石家莊宏盛數控設備有限
非關聯方 639,060.00 1 年以內 預付設備款
公司
東莞市俊知自動機械有限
非關聯方 592,800.00 1 年以內 預付設備款
公司
合計 7,913,774.67
3、預付款項2010 年12 月31 日余額較2009 年12 月31 日余額增長4.97 倍，主要原因是使用募集資金采購的設備尚未到貨，同時公司增加了材料采購量，導致預付款上升。
4、本報告期預付款項中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項情況
適用 √不適用
5、賬齡一年以上預付賬款未結清的主要原因是設備或工程存在質量問題或與合同不符正在與廠家協商相關賠償事宜。
（四）其他應收款
博深工具股份有限公司 財務報表附注
1、其他應收款按種類披露
期末余額 年初余額
項目
期末金額 占總金額比 期末金額 占總金額比
單項金額重大并單項計提壞賬準 例 例備的其他應收款
按組合計提壞賬準備其他應收款 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%組合1：賬齡分析法計提壞賬準備的組合
組合2：不計提壞賬準備的組合 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%其他單項金額不重大其他應收款
合計 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%
2、按組合計提壞賬準備其他應收款：
組合2：不計提壞賬準備的其他應收款組合
計提比例
其他應收款內容 賬面余額 壞賬金額 理由
(%)
其他應收未發生減值不計提壞賬準
投資款及職工借款 74,312,086.89
備
截止2010 年12 月31 日，按組合計提壞賬準備其他應收款中，進行減值測試，未發現
存在減值準備的可能性，未計提壞賬準備，其余為職工個人借款及房屋押金，未計提壞賬準
備。
3、賬齡分析
期末余額 年初余額
賬齡
金額 比例 金額 比例
1 年以內 74,268,483.69 99.94% 1,352,108.28 100.00%
1-2 年 23,603.20 0.03%
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上 20,000.00 0.03%
合計 74,312,086.89 100.00% 1,352,108.28 100.00%
其他應收款5 年以上為本期新增合并范圍博深普瑞高（上海）工具有限公司房屋租賃押
金。
博深工具股份有限公司 財務報表附注
4、其他應收款前5 名情況
占其他應收款的
賬戶名稱 款項性質 期末余額 賬齡
比例
石家莊天同汽車制造有
參與改制款 40,000,000.00 1 年以內 53.83%
限公司
美國海關 關稅保證金 18,339,911.11 1 年以內 24.68%
Synergy Business
預付投資款 13,402,200.00 1 年以內 18.04%
lawyers
出口退稅 應收出口退稅 1,033,000.63 1 年以內 1.39%
博深巴西有限責任公司
預付投資款 927,178.00 1 年以內 1.25%
籌備處
合計 73,702,289.74 1 年以內 99.19%
石家莊天同汽車制造有限公司款項系公司參與天同集團有限公司下屬兩家全資子公司
改制，支付給石家莊天同汽車制造有限公司款項用于償還其對河北國信資產運營有限公司欠
款，以其138 畝土地作為抵押。
預付Synergy Business lawyers 款項系公司變更部分募集資金用途用于對外投資，收購
CYCLONE DIAMOND PRODUCTS LIMITED （加拿大），該款項于2010 年10 月支付給經
辦律師專用賬戶用于辦理股權收購，相關手續尚未辦理完成。
預付博深巴西公司籌備處投資款系公司擬在巴西設立全資子公司，2010 年12 月支付該
款項，現該公司尚未成立，相關手續正在辦理中。
應收美國海關關稅保證金系美國公司進口貨物預繳海關關稅保證金，共繳納
2,769,249.87 美元。
5、本報告期其他應收款中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的
款項情況
適用 √不適用
（五）存貨
1、按類別列示存貨和跌價準備
項目 期末余額 年初余額
博深工具股份有限公司 財務報表附注
賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 34,020,554.17 305,712.59 33,714,841.58 25,668,846.70 99,002.32 25,569,844.38
在產品 40,300,854.50 393,864.99 39,906,989.51 26,041,282.06 26,041,282.06
產成品 40,182,568.33 443,677.71 39,738,890.62 37,811,576.21 850,127.42 36,961,448.79
合計 114,503,977.00 1,143,255.29 113,360,721.71 89,521,704.97 949,129.74 88,572,575.23
2、存貨跌價準備
本期減少 期末賬面余
項目 期初賬面余額 本期計提額 其他增加
轉回 轉銷 額
原材料 99,002.32 775,990.67 288,784.28 280,496.12 305,712.59
在產品 393,864.99 393,864.99
產成品 850,127.42 374,117.73 74,921.09 855,488.53 443,677.71
合計 949,129.74 767,982.72 850,911.76 288,784.28 1,135,984.65 1,143,255.29
其他增加為本期合并博深普銳高(上海)工具有限公司，增加存貨跌價準備850,911.76 元。
本期轉銷存貨跌價 本期轉銷金額占該項存貨
項目 計提存貨跌價準備的依據
準備的原因 期末余額的比例
原材料 存放時間較長，存在減值跡象 本期耗用、銷售
在產品 存放時間較長，存在減值跡象 本期耗用、銷售
產成品 存放時間較長，準備降價處理 本期銷售
3、2010 年12 月31 日的存貨余額與2009 年12 月31 日相比增加了27.99%，主要是由
于公司銷售業務增長，為后期生產及銷售增加存貨備貨。
4、期末對不再用于生產的原材料和滯銷的產成品，根據其市場售價或估計售價扣除預
計的銷售費用（包括至完工需發生的成本）確定可變現凈值，并根據可變現凈值與賬面價值
的差額計提存貨跌價準備，由于產成品的現行市價與可變現凈值不存在重大差異，以其市價
作為可變現凈值。
5、2010 年度，對部分已提跌價準備的原材料、產成品進行處理，相應結轉已提的跌價
準備。
6、2010 年12 月31 日，本公司存貨無用于抵押、擔保的情況，無借款費用資本化金額。
（六）其他流動資產
博深工具股份有限公司 財務報表附注
項 目 期末余額 年初余額
多繳所得稅 3,815,468.27
2009 年多繳企業所得稅2010 年用于抵減本期應交企業所得稅。
（七）固定資產
1、賬面原值
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
房屋、建筑物 55,082,258.40 10,081,991.57 514,044.12 64,650,205.85
機器設備 146,652,110.15 16,692,745.19 3,061,084.10 160,283,771.24
電子設備 7,795,434.47 2,385,813.58 277,994.35 9,903,253.70
運輸工具 8,795,430.70 3,378,673.59 1,361,680.31 10,812,423.98
其 他 6,275,707.82 1,372,160.85 92,128.23 7,555,740.44
合 計 224,600,941.54 33,911,384.78 5,306,931.11 253,205,395.21
2、累計折舊
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
房屋、建筑物 12,966,299.01 2,680,346.43 125,006.94 15,521,638.50
機器設備 63,739,235.54 17,065,256.70 4,306,534.09 76,497,958.15
電子設備 6,154,694.98 1,176,424.57 164,802.23 7,166,317.32
運輸工具 5,413,709.90 1,087,348.78 1,257,262.21 5,243,796.47
其 他 1,017,700.31 3,010,587.01 49,545.31 3,978,742.01
合 計 89,291,639.74 25,019,963.49 5,903,150.78 108,408,452.45
3、賬面凈值
項 目 年初余額 期末余額
房屋、建筑物 42,115,959.39 49,128,567.35
機器設備 82,912,874.61 83,785,813.09
電子設備 1,640,739.49 2,736,936.38
運輸工具 3,381,720.80 5,568,627.51
其 他 5,258,007.51 3,576,998.43
合 計 135,309,301.80 144,796,942.76
3、減值準備
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項 目 年初余額 期末余額
房屋、建筑物
機器設備
電子設備
運輸工具
其 他
合 計
4、賬面價值
項 目 年初余額 期末余額
房屋、建筑物 42,115,959.39 49,128,567.35
機器設備 82,912,874.61 83,785,813.09
電子設備 1,640,739.49 2,736,936.38
運輸工具 3,381,720.80 5,568,627.51
其 他 5,258,007.51 3,576,998.43
合 計 135,309,301.80 144,796,942.76
注：本期計提折舊額 20,200,560.36 元，固定資產本期增加包括在建工程完工轉入的
14,067,344.14 元，本期新增合并范圍博深普瑞高（上海）工具有限公司增加固定資產
6,952,506.49 元，累計折舊2,694,202.57 元，凈值增加4,258,303.92 元；固定資產本期減少數
為固定資產轉讓以及處置報廢。
6、公司固定資產使用狀況良好，未發現減值的跡象，因此未計提固定資產減值準備。
7、期末無融資租賃租入的固定資產，無經營租賃租出的固定資產.
8、截止2010 年12 月31 日本公司固定資產不存在沒有辦理產權證書的情況。
9、截止2010 年12 月31 日本公司無閑置固定資產。
10、截止2010 年12 月31 日本公司無持有待售的固定資產。
（八）在建工程
1、在建工程明細
項目 期末余額 年初余額
博深工具股份有限公司 財務報表附注
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
設備安裝 2,382,200.00 2,382,200.00 3,072,530.00 3,072,530.00
技改工程 1,942,096.17 1,942,096.17 2,992,817.26 2,992,817.26
高性能激光焊接專
業金剛石工具技術 12,229,777.50 12,229,777.50 14,886,684.79 14,886,684.79
改造項目低躁聲小型鉆切磨
293,188.36 293,188.36
項目
技術中心建設項目 3,816,494.84 3,816,494.84
合計 20,663,756.87 20,663,756.87 20,952,032.05 20,952,032.05
2、重大在建工程項目變動情況
本期減少數
工程名稱 預算數 年初余額 本期增加數 其他
轉入固定資產
減少
設備安裝 4,003,730.00 3,072,530.00 77,288.00 767,618.00
技改工程 9,179,154.28 2,992,817.26 2,987,385.47 4,038,106.56
低躁聲小型鉆切磨項目 16,510,450.00 293,188.36
技術中心建設項目 5,350,000.00 3,816,494.84
高性能激光焊接專業金剛
101,800,119.58 14,886,684.79 6,604,712.29 9,261,619.58
石工具技術改造項目
合 計 136,843,453.86 20,952,032.05 13,779,068.96 14,067,344.14
續上表
工程投入占預算 其中：本期資本
工程名稱 工程進度 資本化累計金額
比例 化金額
設備安裝 59.50% 無 無
技改工程 21.16% 無 無
低躁聲小型鉆切磨項目 1.78%
技術中心建設項目 71.34% 無 無
高性能激光焊接專業金
12.01% 無 無
剛石工具技術改造項目
合 計
續上表
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本期資本化
工程名稱 資金來源 期末余額
利率
設備安裝 自籌 2,382,200.00
技改、工程 自籌 1,942,096.17
高性能激光焊接專業金
募集資金 12,229,777.50
剛石工具技術改造項目
低躁聲小型鉆切磨項目 募集資金 293,188.36
技術中心建設項目 募集資金 3,816,494.84
合 計 20,663,756.87
3、本公司在建工程不存在可收回金額低于賬面價值的情況，未計提減值準備。
4、在建工程本期減少數系工程完工轉入固定資產。
5、本公司在建工程本期無借款費用資本化金額。
（九）無形資產
1、賬面原值
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
土地使用權 25,618,015.80 25,618,015.80
軟件 1,736,413.16 1,016,141.64 2,752,554.80
合 計 27,354,428.96 1,016,141.64 28,370,570.60
2、累計攤銷
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
土地使用權 3,926,871.96 512,367.36 4,439,239.32
軟件 1,392,555.34 205,472.59 1,598,027.93
合 計 5,319,427.30 717,839.95 6,037,267.25
3、賬面凈值
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
土地使用權 21,691,143.84 -512,367.36 21,178,776.48
軟件 343,857.82 810,669.05 1,154,526.87
合 計 22,035,001.66 298,301.69 22,333,303.35
4、減值準備
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
博深工具股份有限公司 財務報表附注
土地使用權
軟件
合 計
5、賬面價值
項 目 年初余額 本期增加數 本期減少數 期末余額
土地使用權 21,691,143.84 -512,367.36 21,178,776.48
軟件 343,857.82 810,669.05 1,154,526.87
合 計 22,035,001.66 298,301.69 22,333,303.35
本公司通過出讓方式取得土地五宗，土地使用年限50 年。
第一宗土地使用權證號：石開（東）國用（2007 ）字第124 號，終止使用日期：2046 年
12 月22 日；
第二宗土地使用權證號：石開（東）國用（2007 ）字第128 號，終止使用日期：2049 年
4 月18 日；
第三宗土地使用權證號：石開（東）國用（2007 ）字第126 號，終止使用日期：2050 年
10 月18 日；
第四宗土地使用權證號：石開（東）國用（2007 ）字第125 號，終止使用日期：2052 年
5 月27 日；
第五宗土地使用權證號：石開（東）國用（2007 ）字第127 號，終止使用日期：2053 年
9 月16 日。
（十）商譽
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額博深普瑞高（上
1,347,365.19 1,347,365.19
海）工具有限公司
1、商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況：
公司本期收購博深普瑞高（上海）工具有限公司60%的股權，收購價款為6,340,110.34
元，與應享有其可辨認公允價值凈資產份額的差額為1,347,365.19 元，為購買日對上博深普瑞高（上海）工具有限公司的商譽。
2、公司期末對博深普瑞高（上海）工具有限公司的商譽進行減值測試，未發現存在減值的現象，未計提減值。
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（十一）遞延所得稅資產
1、已確認的遞延所得稅資產
項 目 期末余額 年初余額
可抵扣暫時性差異之所得稅資產 901,860.34 528,554.86
抵消未實現內部交易利潤之所得稅資產 1,949,535.92 2,125,266.71
合 計 2,851,396.26 2,653,821.57
2、期末已確認遞延所得稅資產的暫時性差異項目
項 目 期末余額 年初余額
壞賬準備 2,275,546.41 1,147,674.43
存貨跌價準備 1,143,255.29 268,436.46
折舊年限差異 1,995,612.31 1,562,386.80
尚未完工驗收的政府補助項目 120,000.00
掛賬三年以上的應付賬款 89,123.82 52,232.12
1 年以上預收款項 222,489.73 492,969.24
合 計 5,846,027.56 3,523,699.05
（十二）其他非流動資產
項 目 期末余額 年初余額
租賃保證金 188,793.30 194,651.50
其他非流動資產期末余額系博深美國子公司支付的房屋租賃押金。
☆ （十三）資產減值準備
本期減少
項目 年初余額 本期增加 其他增加 期末余額
轉回 轉銷
壞賬準備 1,484,653.96 1,024,990.00 53,575.41 9,091.98 2,554,127.39
存貨跌價準備 949,129.74 767,982.72 850,911.76 288,784.28 1,135,984.65 1,143,255.29
合 計 2,433,783.70 1,792,972.72 904,487.17 288,784.28 1,145,076.63 3,697,382.68
注：其他增加為本期合并博深普銳高(上海)工具有限公司應收賬款壞賬準備 53,575.41
元、存貨跌價準備850,911.76 元。
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（十四）短期借款
1、借款類別
借款條件 期末余額 年初余額
抵押借款 29,800,000.00
2、截止2010 年12 月31 日，公司短期借款均已償還。
（十五）應付票據
項目 期末余額 年初余額
銀行承兌匯票 7,000,000.00
（十六）應付賬款
1、賬齡分析
賬齡 期末余額 年初余額
1 年以內 50,744,448.80 25,176,228.36
1-2 年 404,045.86 1,028,414.97
2-3 年 170,791.87 41,375.64
3 年以上 86,925.33 52,232.11
合計 51,406,211.86 26,298,251.08
2、期末賬齡超過一年的應付賬款主要系質保金及采購尾款。
3、2010 年12 月31 日應付賬款余額與2009 年12 月31 日相比上升95.47%，主要是因為公司增加存貨儲備、增加采購，期末應付賬款余額增加。
4、本報告期應付款項中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項情況
適用 √不適用
（十七）預收賬款
1、賬齡分析
賬 齡 期末余額 年初余額
1 年以內 2,411,753.30 2,781,015.25
1-2 年（含2 年） 575,390.11 418,646.87
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2-3 年（含3 年） 241,258.29 209,657.18
3 年以上 209,028.30
合計 3,437,430.00 3,409,319.30
2、截止2010 年12 月31 日公司預收賬款前五名債權單位總金額為683,842.17 元，占本公司期末預收賬款總額的19.89%。
3、2010 年12 月31 日賬齡在一年以上的預收款項未結轉的原因為合同尚在履行之中。
4、本報告期預收款項中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項情況
適用 √不適用
（十八）應付職工薪酬
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
工資、獎金、津貼
和補貼 3,219,580.22 53,685,678.18 52,564,537.40 4,340,721.00
職工福利費 2,555,472.01 2,555,472.01
社會保險費 8,039,061.34 8,039,061.34
其中：醫療保險費 2,332,394.07 2,332,394.07
基本養老保險費 4,865,917.32 4,865,917.32
失業保險費 422,118.15 422,118.15
生育保險 250,145.80 250,145.80
工傷保險 168,486.00 168,486.00
工會經費 1,016,202.74 704,268.50 311,934.24
職工教育經費 1,269,655.98 1,269,655.98
住房公積金 2,285,097.21 2,285,097.21
合 計 3,219,580.22 68,851,167.46 67,418,092.44 4,652,655.24
應付職工薪酬中無拖欠性質的工資。
應付職工工資、獎金、津貼和補貼余額已于2011 年1 月發放。
（十九）應交稅費
稅 種 期末余額 年初余額
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增值稅 -443,444.45 -445,314.27
企業所得稅 6,037,871.85 142,664.53
城建稅 221,271.19 125,636.61
教育費附加 158,050.85 876,356.95
個人所得稅 317,354.44 81,522.58
土地使用稅 138,685.94
合計 6,429,789.82 780,866.40
應繳稅費本期增加主要原因是美國子公司本期利潤產生的企業所得稅尚未全部繳納。
（二十）其他應付款
1、賬齡分析
賬 齡 期末余額 年初余額
1 年以內 9,080,513.52 3,088,124.87
1-2 年 185,222.36 72,350.00
合 計 9,265,735.88 3,160,474.87
2、2010 年12 月31 日其他應付款余額與2009 年12 月31 日相比增長193.18%，主要是應付德國Prewi Schneidwerkzeuge GmbH 收購博深普銳高(上海)工具有限公司60.00%的股權轉讓款6,340,113.34 元。
3、本報告期其他應付款中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項情況
適用 √不適用
（二十一）專項應付款
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
科技三項經費 120,000.00 120,000.00
專項應付款系收到石家莊市科技局撥入的科研經費，待研發項目完成經過驗收后轉營業外收入。
（二十二）遞延所得稅負債
項 目 期末余額 年初余額
遞延所得稅負債 134,542.80 186,607.74
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遞延所得稅負債系根據本公司子公司博深美國公司的應納稅暫時性差異和預計的該差
異轉回時的所得稅稅率計算所得。
（二十三）股本
本次變動增減（+、-）
項 目 年初余額 公積金 其 期末余額
發行新股 送股 小計
轉股 他
股份總數 173,400,000.00 173,400,000.00
根據公司2008 年第一次臨時股東大會決議，并經中國證券監督管理委員會《關于核準
博深工具股份有限公司首次公開發行股票的批復》【證監許可[2009]696 號】核準，2009 年8
月18 日，公司發行43,400,000 股人民幣普通股，募集資金總額為人民幣499,100,000.00 元，
承銷費、保薦費等發行費用為人民幣29,373,280.00 元，募集資金凈額為人民幣469,726,720.00
元，其中增加股本人民幣43,400,000.00 元，增加資本公積人民幣426,326,720.00 元。上述注
冊資本變更已經中勤萬信會計師事務所驗證，并出具（2009）中勤驗字第08020 號驗資報告。
（二十四）資本公積
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
股本溢價 473,310,710.98 473,310,710.98
其他資本公積
合計 473,310,710.98 473,310,710.98
（二十五）盈余公積
項目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積金 15,263,396.86 5,282,100.31 20,545,497.17
（二十六）未分配利潤
項目 期末余額 提取或分配比例
期初未分配利潤 114,464,905.46
加：本年凈利潤 67,080,752.46
可供分配的利潤
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減：提取法定盈余公積 5,282,100.31 母公司凈利潤的10%
已分配普通股股利 52,020,000.00
凈資產轉增股本
期末未分配利潤 124,243,557.61
（二十七）營業收入及成本
1、營業收入
項目 本期金額 上期金額
主營業務收入 410,040,518.15 350,498,825.32
主營營業成本 253,500,264.53 221,878,187.30
2、主營業務（分行業）
適用 √不適用
3、按產品品種列示的營業收入及成本
本期金額 上期金額
項 目
營業收入 營業成本 營業收入 營業成本
金剛石工具 314,284,869.43 177,354,646.97 274,168,551.81 160,565,104.05
電動工具 56,934,836.30 46,994,714.48 43,502,632.64 34,235,347.49
合金工具 38,820,812.42 29,150,903.08 32,827,640.87 27,077,735.76
合計 410,040,518.15 253,500,264.53 350,498,825.32 221,878,187.30
4、公司前五名客戶的營業收入情況
占公司全部營業收入
序號 營業收入
的比例
LACKMOND PRODUCTS 24,159,123.16 5.89%MK DIAMOND PRODUCTS,
14,335,623.91 3.50%INC.CEDIMA
9,868,090.15 2.41%DIAMANTWERKZEUGE
CARAT CENTRALE B.V. 9,834,109.56 2.40%
廣州市搏源貿易有限公司 5,930,582.45 1.45%
合 計 64,127,529.23 15.65%
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5、營業收入本期金額與上期金額相比上升16.99%，主要原因是市場形勢好轉，營業
收入增加。
（二十八）營業稅金及附加
項目 本期金額 上期金額
營業稅 2,043.43
城建稅 1,675,978.56 1,727,847.85
教育費附加 1,136,423.89 987,341.67
合計 2,812,402.45 2,717,232.95
（二十九）財務費用
項目 本期金額 上期金額
利息支出 170,783.03 3,933,924.17
減：利息收入 7,864,403.67 716,544.00
匯兌損失 2,758,154.91 536,047.84
手續費支出 223,006.20 235,866.20
合計 -4,712,459.53 3,989,294.21
由于貸款償還，本期貸款利息支出減少，募集資金存款利息收入增加。
（三十）資產減值損失
項目 本期金額 上期金額
壞賬準備 1,024,990.00 374,103.09
存貨跌價準備 479,198.44 1,032,092.99
合計 1,504,188.44 1,406,196.08
（三十一）營業外收入
計入當期非經常性損
項目 本期金額 上期金額
益的金額
撥款及獎勵款 2,423,413.00 2,815,655.74 2,423,413.00
非流動資產處置利得 212,799.51 66,920.67 212,799.51
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計入當期非經常性損
項目 本期金額 上期金額
益的金額
罰款收入 158,021.02 162,089.61 158,021.02
捐贈材料 23,058.18 139,324.08 23,058.18
無需支付的應付賬款 71,693.84
其他 313,552.69 529,791.70 313,552.69
合 計 3,130,844.40 3,785,475.64 3,130,844.40
撥款及獎勵款具體說明如下：
2010 年度：
1、2010 年1 月收石家莊市財政局根據石工50 強辦（2006）23 號文關于落實《“十一五”
期間支持工業50 強加快發展的六條意見》的具體措施撥付獎勵資金20,000 元；
2、2010 年3 月收石家莊市財政局撥工業50 強獎勵536,000 元；
3、2010 年5 月收石家莊市財政局撥《河北省科學技術獎-高性能激光焊接金剛石工具》
獎金30,000 元；
4、2010 年8 月收石家莊市財政局撥付對外經濟合作貼息款176,600 元；
5、2010 年9 月收石家莊市財政局撥09 年機電產品出口調整專項資金600,000 元；
6、2010 年11 月收河北省知識產權局根據冀知辦（2010）30 號文《關于印發2010 年度
河北省專利戰略引導計劃項目的通知》撥付專項資金20,000 元；
7、2010 年11 月收石家莊市科學技術局根據石科（2010)38 號文《關于認定石家莊市首
屆科技領軍人物、科技創新團隊的通知》撥付專項資金150,000 元；
8、2010 年11 月收河北省科技廳撥試點示范經費50,000 元；
9、2010 年11 月收河北省知識產權局撥《關于報送專利獎獎勵經費收據的通知》獎金
6,000 元；
10、2010 年12 月收石家莊市財政局撥工業50 強獎勵資金339,000 元；
11、2010 年12 月收石家莊市科技局撥獎金30,000 元；
12、2010 年12 月收石家莊市財政局撥商標獎勵資金100,000 元；
13、2010 年12 月收石家莊市財政局撥名牌獎勵資金200,000 元；
14、2010 年12 月收石家莊高新技術產業開發區財政局根據石財外（2010）24 號文《石
博深工具股份有限公司 財務報表附注家莊市財政局關于撥付2009 年度開拓新興市場和建立境外營銷網絡項目資金的通知》撥付專項資金45,000 元；
15、2010 年12 月根據石高工（2011）8 號文《中共石家莊高新技術產業開發區工委石家莊高新技術產業開發區管理委員會關于表彰2010 年度納稅大戶和優秀高新技術企業的決定》確認撥付獎勵資金100,000 元；
16、2010 年5 月博深普銳高(上海)工具有限公司收上海市南匯區航頭鎮人民政府扶持金
20,813 元。
2009 年度：
1、2008 年8 月收高新區財政局根據石財教[2008]21 號文《關于下達2008 年度石家莊市科學應用技術研究與開發資金的通知》拔付Fe 基非晶粉制備技術補貼款400,000 元，2009
年項目完成驗收轉營業外收入；
2、2008 年12 月收高新區財政局拔付知識產權制度建設款10,000 元，2009 年項目完成驗收轉營業外收入；
3、2008 年12 月收高新區財政局根據石財教[2008]109 號文《關于下達2008 年度石家莊市科學應用技術研究與開發資金的通知》拔付石家莊市金剛石工具技術研究中心項目款
100,000 元，2009 年項目完成驗收轉營業外收入；
4、2009 年3 月收石家莊高新區財政局拔付金剛石圓鋸片專項資金80,000 元；
5、2009 年6 月收河北省專家與留學人員服務中心根據冀專留函字[2009]2 號文《關于舉辦“專家出國業務知識講座”暨撥付2008 年度優秀專家出國培訓資助經費的通知》拔付國培訓資助經費60,000 元；
6、2009 年3 月1 日收到由石家莊高新區安全生產委員會根據石高安委會【2009】3 號文件撥付的2008 年度安全生產先進單位獎金5,000 元；
7、2009 年3 月11 日收到石家莊市科技局根據石科【2006】85 號文件撥付獎金5,000
元；
8、2009 年6 月1 日收到石家莊市人民政府辦公廳根據石政辦函【2008】17 號文件撥付的表彰2007 年度工業系統先進集體獎金1,000 元。
9、2009 年8 月收高新區財政局根據石財外【2009】4 號文《關于下達2007 年度進口產品
博深工具股份有限公司 財務報表附注
貼息資金的通知》拔付貼息213,255.74 元；
10、2009 年8 月10 日收到河北省知識產權局拔付的“高性能激光焊接金剛石工具項目”專
利經費200,000 萬元；
11、2009 年12 月收到石家莊市科學技術局拔付的石家莊市科技進步二等獎獎金20,000 元；
12、2009 年12 月收到高新區財政局根據石高工【2009】58 號《中共石家莊市高新技術
產業開發區工委石家莊高新技術產業開發區管委會關于表彰獎勵2008 年度納稅大戶和高速成
長企業的決定》拔付的獎金1,500,000 元；
13、2009 年12 月收高新區財政局根據石財企【2009】10 號《石家莊市財政局關于對2008
年度獲省著名商標企業給予獎勵的通知》撥付獎勵款100,000 元；
14、2009 年12 月收到高新區財政局根據石財企【2008】11 號《石家莊市財政局關于對
2007 年獲得馳名商標和著名商標私營企業給予獎勵的通知》拔付獎勵款100,000 元；
15、2009 年12 月收石家莊市知識產權根據石科【2006】石家莊市科學技術局、財政局、
知識產權局關于印發《石家莊市專利專項資金管理辦法的通知》拔付資金6,000 元；
16、2009 年8 月收高新區財政局根據石財外【2009】15 號《石家莊市財政局關于下達2007
年度對外經濟技術合作專項資金的通知》拔付資金15,400 元。
（三十二）營業外支出
計入當期非經常性
項目 本期金額 上期金額
損益的金額
非流動資產處置損失 572,834.21 32,848.35 572,834.21
公益性捐贈支出 74,000.00 146,670.00 74,000.00
罰款支出 4,713.88 4,713.88
賠償金、違約金、滯納金 125,240.86 125,240.86
其他 8,572.15 61,160.65 8,572.15
合計 785,361.10 240,679.00 785,361.10
2010 年公益性捐贈支出主要支付畢節幫扶款；
2009 年公益性捐贈支出主要是對希望工程捐款。
（三十三）所得稅
項目 本期金額 上期金額
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項目 本期金額 上期金額
按稅法及相關規定計算的當
15,838,011.03 9,885,266.35
期所得稅
遞延所得稅調整 -249,639.50 345,760.58
所得稅費用 15,588,371.53 10,231,026.93
（三十四）其他綜合收益
項目 本期金額 上期金額
1．可供出售金融資產產生的利得(損失)金額減：可供出售金融資產產生的所得稅影響前期計入其他綜合收益當期轉入損益的凈額小 計
2．按照權益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額
減：按照權益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額產生的所得稅影響前期計入其他綜合收益當期轉入損益的凈額小 計
3．現金流量套期工具產生的利得(或損失)金額減：現金流量套期工具產生的所得稅影響前期計入其他綜合收益當期轉入損益的凈額轉為被套期項目初始確認金額的調整額小 計
4．外幣財務報表折算差額 -1,883,098.51 333,515.16
減：處置境外經營當期轉入損益的凈額
小 計 -1,883,098.51 333,515.16
5．其他
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減：由其他計入其他綜合收益產生的所得稅影響前期其他計入其他綜合收益當期轉入損益的凈額小 計
合 計 -1,883,098.51 333,515.16
（三十五）現金流量表附注
1、收到的其他與經營活動有關的現金
項 目 本期金額 上期金額
收到的政府專項資金 2,443,413.00 2,305,655.74
收到存款利息 541,165.41 716,544.00
賠款收入 2,423.50 51,596.44
罰款收入 55,455.84 162,089.61
其他 841,185.54 476,235.74
合 計 3,883,643.29 3,712,121.53
2、支付的金額較大的其他與經營活動有關的現金
項 目 本期金額 上期金額
支付運費 5,616,754.75 4,247,468.04
辦公費等 4,669,675.79 3,890,271.83
差旅費 3,390,212.77 3,523,379.51
宣傳展覽費 2,559,727.32 2,020,241.83
交通費 1,856,608.23 1,182,957.04
咨詢評審費用 1,736,380.01 1,417,830.23
傭金 100,512.60 118,959.53
招待費 792,220.32 993,886.59
保險費 339,630.84 542,882.09
低值易耗品 145,600.50 259,840.00
郵費 563,778.65 398,547.43
通訊費 527,324.02 492,521.66
捐贈 74,000.00 146,670.00
修理費 2,187,082.93 1,761,305.46
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項 目 本期金額 上期金額
廣告費 1,736,920.86 1,166,320.62
會議費 564,922.14 457,163.88
租金 2,405,767.65 2,558,092.35
關稅保證金 18,919,106.35
其他 2,986,454.33 4,470,325.07
合計 51,172,680.06 29,648,663.16
3、支付的其他與投資活動有關的現金
項 目 本期金額 上期金額
石家莊天同汽車制造有限公司 40,000,000.00
4、收到的其他與籌資活動有關的現金
項 目 本期金額 上期金額
收到募集資金利息 7,613,748.41 562,635.63
5、支付的其他與籌資活動有關的現金
項 目 本期金額 上期金額
支付的發行費用 11,918,280.00
（三十六）租賃
1、本公司報告期未發生融資租賃業務。
2、經營租賃合約
2007 年7 月本公司子公司博深美國公司簽訂了不可撤銷的經營場所與運輸設備的租賃協議，其中經營場所到期日為2012 年8 月31 日，運輸設備到期日為2010 年5 月25 日，未來各年應支付的最低租賃付款額為：
經營場所最低租賃付 運輸設備最低租賃付
期間 小計
款額 款額
2010 年 2,333,769.51 43,796.07 2,377,565.58
2011 年 2,333,769.51 2,333,769.51
2012 年 1,555,846.34 1,555,846.34
合計 6,223,385.36 43,796.07 6,267,181.43
（三十七）終止經營的披露
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截止2010 年12 月31 日本公司無終止經營的業務和資產。
八、母公司會計報表主要項目注釋
（一）應收賬款
1、應收賬款按種類披露
期末余額
占總金額 壞賬準備 壞賬準備
項目 期末金額
比例 計提比例 計提金額單項金額重大的單獨計提壞帳準備的應收帳款單項金額不重大但按信用風險
特征組合后該組合的風險較大 88,130,980.78 100.00% 2.48% 2,185,450.62
的應收賬款組合1：用賬齡分析法計提壞賬
72,493,490.22 82.26% 3.01% 2,185,450.62
準備的組合組合2：采用不計提壞賬準備的
15,637,490.56 17.74%組合其他單項金額不重大單項計提壞帳準備的應收賬款
合 計 88,130,980.78 100.00% 2.48% 2,185,450.62
年初余額
占總金額比 壞賬準備 壞賬準備計提
項目 期末金額
例 計提比例 金額單項金額重大的單獨計提壞帳準備的應收帳款單項金額不重大但按信用風險
特征組合后該組合的風險較大 72,829,625.21 100.00% 1.58% 1,147,674.44
的應收賬款組合 1：用賬齡分析法計提壞
60,451,059.81 83.00% 1.90% 1,147,674.44
賬準備的組合組合2：不計提壞賬準備的組
12,378,565.40 17.00%合
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年初余額
占總金額比 壞賬準備 壞賬準備計提
項目 期末金額
例 計提比例 金額其他單項金額不重大單項計提壞帳準備的應收賬款
合 計 72,829,625.21 100.00% 1.58% 1,147,674.44
2、單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收賬款
組合1：用賬齡分析法計提壞賬準備的組合
期末余額 年初余額
賬齡 賬面余額 賬面余額
壞賬準備 壞賬準備
金額 比例 金額 比例
6 個月以
☆ 57,617,153.85 65.38% 583,298.51 53,319,397.04 73.21% 540,609.89
內
1 年以內 5,027,114.36 5.70% 251,355.72 5,064,641.10 6.95% 253,232.06
1 至2 年 8,468,391.20 9.61% 846,839.12 1,660,523.68 2.28% 166,052.37
2 至3 年 1,206,653.86 1.37% 361,996.16 274,836.54 0.38% 82,450.96
3 年-4 年 161,079.16 0.18% 128,863.33 131,661.45 0.18% 105,329.16
4 年以上 13,097.79 0.01% 13,097.79
合計 72,493,490.22 82.26% 2,185,450.62 60,451,059.81 83.00% 1,147,674.44
組合2：不計提壞賬準備的應收賬款組合
計提比例
應收賬款內容 賬面余額 壞賬金額 理由
(%)
子公司應收賬款單獨測試后未發生減子公司應收賬款 15,637,490.56
值不計提壞賬準備
3、應收賬款前五名情況
占總額的比
單位名稱 與本公司關系 期末余額 賬齡
例
博深美國有限責任公司 子公司 15,637,490.56 1 年以內 17.74%
WASAW TRADING 非關聯方 3,032,006.63 1 年以內 3.44%
GOLDLAND TRADING 非關聯方 2,427,886.12 1 年以內 2.75%
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CEDIMA
非關聯方 2,149,376.39 1 年以內 2.44%
DIAMANTWERKZEUGE
上海新霞機電物資有限公司 非關聯方 1,276,069.53 1 年以內 1.45%
合計 24,522,829.23 27.82%
4、本報告期應收賬款中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位款項情況
適用 √不適用
（二）其他應收款
1、其他應收款按種類披露
期末余額
占總金額 壞賬準備 壞賬準備
項目 期末金額
比例 計提比例 計提金額單項金額重大的單獨計提壞帳準備的其他應收款單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應組合 1：用賬齡分析法計提壞賬準收款備的組合
組合2：不計提壞賬準備的組合 62,305,263.59 100.00%其他單項金額不重大單項計提壞帳準備的其他應收款
合 計 62,305,263.59 100.00%
年初余額
占總金額比 壞賬準備 壞賬準備計
項目 期末金額
例 計提比例 提金額單項金額重大的單獨計提壞帳準備的其他應收款單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應收款組合1：賬齡分析法計提壞賬準備的組合
組合2：不計提壞賬準備的組合 1,063,112.87 100%
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年初余額
占總金額比 壞賬準備 壞賬準備計
項目 期末金額
例 計提比例 提金額其他單項金額不重大單項計提壞帳準備的應收賬款
合 計 1,063,112.87 100.00%
2、單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應收款
組合2：不計提壞賬準備的其他應收款組合
計提比例
其他應收款內容 賬面余額 壞賬金額 理由
(%)
其他應收未發生減值不計提
投資款及職工借款 62,305,263.59
壞賬準備
截止2010 年12 月31 日，按組合計提壞賬準備其他應收款中，對單項金額較大的其他應收款，進行減值測試經單獨測試，未發現存在減值準備的可能性，未計提壞賬準備，其余為職工個人借款及房屋押金，未計提壞賬準備。
3、賬齡分析
期末余額 年初余額
賬齡
金額 比例 金額 比例
1 年以內 62,305,263.59 100.00% 1,063,112.87 100.00%
4、金額較大的其他應收款的性質或內容
石家莊天同汽車制造有限公司款項4000 萬元，系公司參與天同集團有限公司下屬兩家全資子公司改制，支付款項給石家莊天同汽車制造有限公司用于償還其對的河北國信資產運營有限公司欠款，以該單位擁有的138 畝土地作為抵押。
預付Synergy Business lawyers 款項13,402,200 元系公司變更部分募集資金用途用于對
外投資，收購CYCLONE DIAMOND PRODUCTS LIMITED （加拿大），該款項于2010 年
10 月支付給經辦律師專用賬戶用于辦理股權收購，相關手續尚未辦理完成。
應收博深普銳高（上海）工具有限公司股權款保證金7,350,000 元，系應付德國Prewi
Schneidwerkzeuge GmbH 股權收購款，往境外付款手續尚未辦理完畢，德國Prewi 要求將
7,350,000 元存于博深普銳高（上海）工具有限公司作為股權收購款的保證金。
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5、其他應收款前5 名情況
占其他應收款
賬戶名稱 款項性質 期末余額 賬齡
的比例
石家莊天同汽車制造有
參與改制款 40,000,000.00 1 年以內 64.20%
限公司
Synergy Business
預付投資款 13,402,200.00 1 年以內 21.51%
lawyers
博深普銳高（上海）工
股權收購保證金 7,350,000.00 1 年以內 11.80%
具有限公司
出口退稅 應收出口退稅 1,033,000.63 1 年以內 1.66%
員工借款 備用金 443,738.73 1 年以內 0.71%
合計 62,228,939.36 99.88%
6、本報告期其他應收款中持有公司5%(含5%)以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項情況
適用 √不適用
（三）長期股權投資
核算方
被投資單位 法 投資成本 期初余額 增減變動 期末余額博深美國有限
成本法 827,650.00 48,667,905.03 48,667,905.03
責任公司博深新加坡有
成本法 1,460,920.00 4,872,170.00 -4,872,170.00
限責任公司
博深普瑞高
（上海）工具 成本法 6,340,110.34 6,340,110.34 6,340,110.34
有限公司
合 計 8,628,680.34 53,540,075.03 1,467,940.34 55,008,015.37
在被投
在被投資單 在被投資單位持股
資單位 減值 本期計提 現金
被投資單位 持股比 位表決權比 比例與表決權比例 準備 減值準備 紅利
例(%) 不一致的說明
例(%)
博深美國有限責
任公司 100% 100%
博深新加坡有限
責任公司 100% 100%
博深普瑞高（上
60% 60%海）工具有限公司
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合 計
1、本公司長期股權投資為對子公司博深美國公司、博深普瑞高（上海）工具有限公司的投資：
（1）博深美國有限責任公司：2004 年11 月，國家商務部以商合批【2004】804 號文批準公司在美國洛杉磯設立博深美國公司，注冊資本和投資總額均為10 萬美元，公司于2005
年完成對其出資10 萬美元。
2007 年7 月，國家商務部以商合批【2007】560 號文批準公司對博深美國公司增加投資350 萬美元的請示，截止2008 年12 月31 日，公司已實際增加投資350 萬美元。
2009 年經董事會決議對博深美國公司增加不超過300 萬美元的投資，國家外匯管理局河北省分局以“匯冀【2009】19 號”文件批準公司的增資申請。本公司于2009 年6 月25
日對博深美國公司增資200 萬美元。
（2）博深普瑞高（上海）工具有限公司：2010 年4 月16 日經博深工具股份有限公司總經理辦公會通過并經董事長批準，決定投資不超過1000 萬元人民幣收購普瑞高上海機械
工具制造有限公司（上海普瑞高）50%-60% 的股權，2010 年 6 月 13 日公司與PrewiSchneidwerkzeuge GmbH （德國Prewi）簽訂協議，協議約定：德國Prewi 向公司轉讓上海普銳高60%股份，股權轉讓價款為72 萬歐元。工商登記變更于2010 年12 月21 日完成，上海普瑞高名稱變更為博深普瑞高（上海）工具有限公司，2011 年 1 月本公司向德國Prewi支付70 萬歐元股權轉讓款。
2、本期減少長期投資為博深新加坡有限責任公司
2007 年5 月，河北省商務廳以冀商外經字【2007】27 號文件批準公司以20 萬美元收購博深新加坡公司【BOSUN TOOLS SINGAPORE P TE LTD 】的請示；國家外匯管理局河北省分局以 “匯冀復[2007]12 號”文、國家商務部以【2007】商合境外投資證字第001351 號文件分別批準了公司的收購申請。
2008 年1 月25 日，本公司付清全部收購款項，完成本次收購，并且于2008 年開始將博深新加坡公司納入會計報表合并范圍。
2008 年經公司總經理辦公會決議對博深新加坡公司增資50 萬美元，國家外匯管理局河北省分局以“匯冀【2008】46 號”文、石家莊市商務局以“石商外經字[2008]27 號”文分別批準了公司增資申請，本公司于2009 年5 月22 日對博深新加坡公司增資50 萬美元。
2010 年11 月，經公司經理辦公會議討論，公司收回其資產負債后，將博深新加坡公司
博深工具股份有限公司 財務報表附注以1 新加坡元轉讓，截止2010 年12 月31 日，轉讓手續已辦理完畢。
3、期末博深美國公司、博深普瑞高（上海）工具有限公司向母公司轉移資金能力未受限制。
4、根據《企業會計準則解釋第1 號》以及“企業會計準則實施問題專家工作組意見[第三期]”，本公司對設立股份公司時長期股權投資的賬面價值已折成股份的未進行追溯調整，即對子公司的長期股權投資在2006 年按照權益法進行核算；自2007 年開始《企業會計準則》的規定采用成本法核算。
（四）營業收入和營業成本
本期金額 上期金額
項 目
營業收入 營業成本 營業收入 營業成本
金剛石工具 273,535,042.56 174,351,193.88 232,192,614.23 138,933,086.83
電動工具 55,836,181.06 46,540,562.92 42,534,170.48 33,342,664.06
合金工具 37,420,047.47 28,888,167.51 31,871,903.17 26,710,324.58
合計 366,791,271.09 249,779,924.31 306,598,687.88 198,986,075.47
（五）投資收益
項目 本期金額 上期金額成本法核算的長期股權投資收益權益法核算的長期股權投資收益處置長期股權投資產生的投資收益
2,140,656.71
持有交易性金融資產期間取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益期間取得的投資收益持有可供出售金融資產等期間取得的投資收益處置交易性金融資產取得的投資收益持有至到期投資取得的投資收益可供出售金融資產等取得的投資收益其他合計
2,140,656.71
注：投資收益系本公司處置博深新加坡公司后產生的投資收益。公司投資收益匯回不存在重
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大限制。
九、關聯方關系及交易
（一）關聯方關系
1、存在控制關系的關聯方
與本公 經濟性質或
關聯方名稱 注冊地 主營業務 法定代表人
司關系 企業類型
陳懷榮等實際控制人 股東 自然人
美國洛 金剛石工具、合金工具、電動工
博深美國有限責任公司 子公司 有限 程輝
杉磯 具的生產、銷售、國際貿易
博深普瑞高（上海）工具 設計、生產、銷售汽車、摩托車
上海 子公司 有限 任京建
有限公司 磨具、夾具。
2、存在控制關系的關聯方的實收資本及其變化（單位：人民幣萬元）
公司名稱 2009年12月31 日 本期增加 本期減少 2010年12月31 日
博深美國有限責任公司 4,024.44 4,024.44
博深普瑞高（上海）工具有
1,021.39 1,021.39
限公司
3、存在控制關系的關聯方所持股份或權益及其變化 （單位：人民幣萬元）
2009年12月31 日 本期增加 本期減少 2010年12月31 日
公司名稱
金額 比例 金額 金額 金額 比例
陳懷榮等實際控制人 10,515.32 60.64% 10,515.32 60.64%
博深美國有限責任公司 4,024.44 100.00% 4,024.44 100.00%
博深普瑞高（上海）工具有限公司 634.01 634.01 60.00%
4、不存在控制關系但有交易往來的關聯方
無
（二）定價政策
公司與關聯方發生的交易價格參照市場價格進行定價。
（三）關聯方交易
1、已納入本公司合并會計報表范圍內的子公司與本公司之間的關聯交易已作抵銷。
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2、向關聯方銷售產品
無
3、向關聯方采購商品
無
4、自關聯方取得股權
（四）關聯方往來款項余額
無
（五）關鍵人員薪酬
2010 年度支付關鍵管理人員報酬328.63 萬萬元。
十、或有事項
截止2010 年12 月31 日，本公司無需要披露的重大或有事項。
十一、財務承諾
截止2010 年12 月31 日，本公司無其他需要披露的重大財務承諾。
十二、非貨幣性交易和債務重組
報告期內，本公司未發生重大非貨幣性交易和債務重組事項。
十三、資產負債表日后事項
無
十四、其他重大事項
公司于2009 年8 月11 日在巨潮資訊網（http://www.cninfo.com.cn ）刊登的《首次公開發行股票招股說明書》、2009 年11 月12 日及2010 年7 月14 日在《證券時報》、《中國證券報》和巨潮資訊網（http://www.cninfo.com.cn ）發布的臨時報告，披露了美國對原產于中國和韓國的金剛石鋸片及部件反傾銷調查案件（以下簡稱“反傾銷案件”）的相關情況及對公司的影響。
2010 年7 月6 日，美國聯邦巡回上訴法院對圣戈班公司（SAINT GOBAIN ABRASIVES,INC.）和韓國二和公司（EHWA DIAMOND INDUSTRIAL CO., LTD. ）針對美國國際貿易法
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院關于反傾銷案件裁決結果的上訴做出了裁決，美國聯邦巡回上訴法院的裁決與美國國際貿
易法院的裁決一致，支持美國國際貿易委員會作出的中韓兩國金剛石工具企業對美國的出口
給美國金剛石鋸片制造行業造成了損害威脅的結論。至此，針對美國國際貿易委員會對該反
傾銷案件實質性損害威脅裁決結果的訴訟程序結束，2010 年12 月28 日，美國商務部發布
公告，決定對原產于中國的金剛石鋸片反傾銷措施發起第一次年度行政復審，本次復審的復
審期為2009 年1 月23 日至2010 年10 月31 日，包括本公司在內的多家中國金剛石鋸片對
美出口企業被包括在本次年度行政復審中。
自2009年11月美國海關對公司全資子公司博深美國有限責任公司自反傾銷稅令公布之
日起從公司進口的金剛石圓鋸片及部件按35.51%的稅率征收進口關稅保證金，博深美國公
司共繳納關稅保證金2,769,249.87 美元，其中2010年度繳納2,541,365.97 美元，2009年度繳
納227,883.90美元。
十五、補充資料
（一）非經常性損益
根據中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露解釋性公告第1 號非
經常性損益(2008)》（證監會公告 〔2008 〕43 號），本公司非經常性損益列示如下：序
項 目 2010 年度 2009 年度號
1 非流動資產處置損益 -360,034.70 34,072.32
2 越權審批或無正式批準文件的稅收返還、減免
3 計入當期損益的政府補助 2,423,413.00 2,815,655.74
4 計入當期損益的對非金融企業收取的資金占用費
企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資成本小于取
5 得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值產生
的收益
6 非貨幣性資產交換損益
7 委托投資損益
因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產減值
8
準備
9 債務重組損益
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10 企業重組費用
交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損
11
益
同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期
12
凈損益
13 與公司主營業務無關的預計負債產生的損益
持有交易性金融資產、交易性金融負債產生的公允價值變
14 動損益，以及處置交易性金融資產、交易性金融負債和可
供出售金融資產取得的投資收益
15 單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回
16 對外委托貸款取得的收益
17 持有投資性房地產產生的公允價值變動損益
根據稅收、會計等法律、法規的要求對當期損益進行一次
18
性調整對當期損益的影響
19 受托經營取得的托管費收入
20 除上述各項之外的其他營業外收支凈額 282,105.00 695,068.58
21 其他符合非經常性損益定義的損益項目
小計 2,345,483.30 3,544,796.64
減：所得稅影響數 343,453.51 531,719.50
合計 2,002,029.79 3,013,077.14
（二）資產收益率和每股收益
根據中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第九號―凈資產
收益率和每股收益的計算及披露》（2010）的規定，本公司加權平均凈資產收益率及基本每
股收益和稀釋每股收益如下：
2010 年
報告期利潤 加權平均凈資 每股收益
產收益率 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股東的凈利潤 8.74% 0.39 0.39
扣除非經常性損益后歸屬于公司
8.48% 0.38 0.38
普通股東的凈利潤
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2009 年
報告期利潤 加權平均凈資 每股收益
產收益率 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股東的凈利潤 13.11% 0.39 0.39
扣除非經常性損益后歸屬于公司
12.41% 0.37 0.37
普通股東的凈利潤
計算過程說明如下
1、凈資產收益率的計算
項 目 序 號 2010 年 2009 年度
歸屬于公司普通股東的凈利潤 1 67,080,752.46 56,645,486.24
非經常性損益 2 2,002,029.79 3,013,077.14
扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東的
3=1-2 65,078,722.67 53,632,409.10
凈利潤
歸屬于公司普通股股東的期初凈資產 4 773,103,807.03 256,798,085.62
報告期發行新股或債轉股等新增的、歸屬于公司
5 469,726,720.00
普通股股東的凈資產
新增凈資產次月起至報告期期末的月份數 6 4
報告期回購或現金分紅等減少的、歸屬于公司普
7 52,020,000.00 10,400,000.00
通股股東的凈資產
減少凈資產次月起至報告期期末的月份數 8 9 11
其他交易或事項引起的凈資產增減變動 9
發生其他凈資產增減變動次月起至報告期期末
10
的累計月數
報告期月份數 11 12 12
歸屬于公司普通股東的凈資產加權平均數 12[注] 767,629,183.26 432,163,068.74
加權凈資產收益率 13=1/12 8.74% 13.11%
扣除非經常損益的加權凈資產收益率 14=3/12 8.48% 12.41%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
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2、每股收益的計算
①每股收益的計算過程
項 目 序 號 2010 年 2009 年
歸屬于公司普通股東的凈利潤 1 67,080,752.46 56,645,486.24
非經常性損益 2 2,002,029.79 3,013,077.14
扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股
3=2-1 65,078,722.67 53,632,409.10
東的凈利潤
期初股份總數 4 173,400,000.00 130,000,000.00
公積金轉增股本或股票股利分配等增股份
5
數( Ⅰ)
發行新股或債轉股等增加股份數( Ⅱ) 6 43,400,000.00
增加股份( Ⅱ)下一月份起至報告期期末的
7 4
月份數
報告期因回購或縮股等減少股份數 8
減少股份下一月份起至報告期期末的月份
9
數
報告期縮股數 10
報告期月份數 11 12 12
發行在外的普通股加權平均數 12[注1] 173,400,000.00 144,466,666.67
基本每股收益 13=1/12 0.39 0.39
扣除非經常性損益基本每股收益 14=3/12 0.38 0.37
[注1]12=4+5+6×7/11-8 ×9/11-10
②稀釋每股收益的計算過程
稀釋每股收益的計算過程與基本每股收益的計算過程相同。
（三）現金流量表補充資料
1、合并現金流量表補充資料
（1）現金流量表補充資料
補充資料 本期金額 上期金額
1．將凈利潤調節為經營活動的現金流量
凈利潤 66,903,751.76 56,645,486.24
加：資產減值準備 1,504,188.44 1,406,196.08
固定資產折舊.油氣資產折耗.生產性生物資產折舊 20,214,277.38 19,420,474.12
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補充資料 本期金額 上期金額
無形資產攤銷 746,329.92 639,036.36
長期待攤費用攤銷 5,858.20 1,136,008.23
處置固定資產.無形資產和其他長期資產的損失(減：收益) 360,034.70 -34,072.32
固定資產報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務費用（收益以“－”號填列） 109,887.50 3,210,698.59
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列） -147,183.68 -393,875.93
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） -52,064.94 -44,804.98
存貨的減少（增加以“－”號填列） -21,477,262.12 24,487,360.35
經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） -30,570,659.80 -16,242,656.80
經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） 18,330,176.95 -29,418,908.20
其他
經營活動產生的現金流量凈額 55,927,334.31 60,810,941.74
2．不涉及現金收支的投資和籌資活動：
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產
3．現金及現金等價物凈增加情況：
現金的期末余額 371,935,684.48 481,465,774.68
減：現金的期初余額 481,465,774.68 40,856,999.73
加：現金等價物的期末余額
減：現金等價物的期初余額
現金及現金等價物凈增加額 -109,530,090.20 440,608,774.95
（2）本期取得或處置子公司及其他營業單位的相關信息
項目 本期金額 上期金額一、取得子公司及其他營業單位的有關信息：
1．取得子公司及其他營業單位的價格 6,340,110.34
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2．取得子公司及其他營業單位支付的現金和現金等價物
減：子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物 1,661,448.62
3．取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 4,678,661.72
4．取得子公司的凈資產 8,321,241.91
流動資產 4,149,581.64
非流動資產 4,484,425.72
流動負債 8,016,627.33
非流動負債 312,765.45
二、處置子公司及其他營業單位的有關信息：
1．處置子公司及其他營業單位的價格
2．處置子公司及其他營業單位收到的現金和現金等價
4,154,847.28
物
減：子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物 4,154,847.28
3．處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
4．處置子公司的凈資產 7,391,065.05
流動資產 7,620,814.20
非流動資產
流動負債 226,230.74
非流動負債 3,518.41
（3）現金和現金等價物的構成
項目 期末余額 年初余額
一、現金 371,935,684.48 481,465,774.68
其中：庫存現金 120,105.06 258,141.61
可隨時用于支付的銀行存款 371,815,579.42 481,207,633.07
可隨時用于支付的其他貨幣資金
可用于支付的存放中央銀行款項
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存放同業款項
拆放同業款項
二、現金等價物
其中：三個月內到期的債券投資
三、期末現金及現金等價物余額 371,935,684.48 481,465,774.68
☆ 2、母公司現金流量表補充資料
（1）現金流量表補充資料
補充資料 本期金額 上期金額
1．將凈利潤調節為經營活動的現金流量
凈利潤 52,821,003.07 50,881,479.42
加：資產減值準備 1,955,469.88 619,538.16
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 19,518,684.50 19,079,978.66
無形資產攤銷 746,329.92 636,530.15
長期待攤費用攤銷 1,136,008.23
處置固定資產,無形資產和其他長期資產的損失(減:收 396,857.90 -34,072.32
益)
固定資產報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務費用（收益以“－”號填列） 109,887.50 2,756,100.89
投資損失（收益以“－”號填列） -2,140,656.71
遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列） -310,915.30 -59,050.90
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列） -26,056,782.65 5,152,257.33
經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） -29,417,107.68 6,332,525.09
經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） 27,446,334.36 -34,221,477.22
其他
經營活動產生的現金流量凈額 45,069,104.79 52,279,817.49
2．不涉及現金收支的投資和籌資活動：
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產
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補充資料 本期金額 上期金額
3．現金及現金等價物凈增加情況：
現金的期末余額 356,491,553.18 478,478,735.40
減：現金的期初余額 478,478,735.40 39,571,078.40
加：現金等價物的期末余額
減：現金等價物的期初余額
現金及現金等價物凈增加額 -121,987,182.22 438,907,657.00
（2）本期取得或處置子公司及其他營業單位的相關信息
同合并
（3）現金和現金等價物的構成
項目 期末余額 年初余額
一、現金 356,491,553.18 478,478,735.40
其中：庫存現金 107,997.31 246,394.41
可隨時用于支付的銀行存款 356,383,555.87 478,232,340.99
可隨時用于支付的其他貨幣資金
可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業款項
拆放同業款項
二、現金等價物 356,491,553.18 478,478,735.40
其中：三個月內到期的債券投資三、期末現金及現金等價物余額
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二一一年二月二十三日
豫公網安備41019702003646號